(1) Kótované cenné papíry neobchodované na regulovaném trhu
a nekótované cenné papíry se oceňují takto:
a) akcie a podílové listy uzavřených podílových fondů podílem,
v jehož čitateli je vlastní jmění akciové společnosti nebo
uzavřeného podílového fondu podle účetní závěrky za předchozí
účetní období, pokud není prokázána jiná hodnota vlastního
jmění, a ve jmenovateli počet vydaných akcií nebo podílových
listů převedený na shodnou emisní hodnotu,
b) dluhopisy s připojeným kupónem určujícím výnos nebo způsob
stanovení výnosu jmenovitou hodnotou se zahrnutím úroků, na něž
má majitel ke dni ocenění právo, popř. s přihlédnutím k jiným
očekávaným výnosům, pokud je lze ocenit, neodůvodňují-li
zvláštní okolnosti cenu vyšší nebo nižší,
c) dluhopisy, u nichž je úrokový výnos stanoven rozdílem mezi
jmenovitou hodnotou a emisním kurzem, jmenovitou hodnotou
sníženou o poměrnou část rozdílu mezi průměrným emisním kurzem
a jmenovitou hodnotou do doby splatnosti, neodůvodňují-li
zvláštní okolnosti cenu vyšší nebo nižší. Poměrná část podle
předchozí věty se určí jako podíl počtu dní ode dne ocenění do
dne splatnosti dluhopisu a celkové doby splatnosti dluhopisu
určené ve dnech,
d) směnky jmenovitou hodnotou, na kterou jsou vystaveny, směnky
opatřené úrokovou doložkou jmenovitou hodnotou se zahrnutím
úroku, na nějž vzniklo majiteli směnky právo ke dni ocenění,
neodůvodňují-li zvláštní okolnosti cenu vyšší nebo nižší,
e) podílové listy otevřených podílových fondů částkou, kterou
zaplatí emitent za vrácený podílový list v den ocenění,
odpovídající hodnotě podílu podílového listu na vlastním jmění
v podílovém fondu sníženém o závazky podílového fondu. Hodnota
podílového listu může být snížena o srážku uvedenou ve statutu
otevřeného podílového fondu uplatňovanou při vrácení podílového
listu. Pokud emitent v den ocenění neproplácí vrácení
podílového listu, ocení se podílový list poslední cenou, která
jím byla proplacena při vrácení takového podílového listu,
f) zatímní listy částkou odpovídající hodnotě splaceného vkladu,
včetně emisního ážia ke dni ocenění,
g) cenné papíry vyjadřující právo na vydání zboží cenou tohoto
zboží zjištěnou podle tohoto zákona,
h) ostatní cenné papíry cenou obvyklou.